Керівник органа Федерального казначейства дає дозвіл розпорядникові асигнувань на тимчасове запозичення оборотних коштів з розрахункового або поточного позабюджетного рахунку для здійснення витрат, фінансування яких передбачене за рахунок коштів федерального бюджету. Такий дозвіл є підставою для відновлення коштів на розрахунковий або поточний рахунок розпорядника асигнувань після надходження реєстру по фінансуванню витрат.
Перерахування коштів з одного особового рахунку розпорядника асигнувань на його інший особовий рахунок провадиться з дозволу органа Федерального казначейства.
Перерахування коштів з особового рахунку розпорядника асигнувань на його інший особовий, поточний або розрахунковий рахунок провадиться в наступних випадках:
1) неправильно зроблених витрат;
2) відшкодування витрат по переданих матеріальних цінностях або зроблених послугах;
3) відшкодування витрат, зроблених з поточних позабюджетних або розрахункових рахунків, у випадках, коли заходів фінансування яких передбачено за рахунок коштів федерального бюджету, повністю або частково здійснені за рахунок тимчасово запозичених коштів, що перебувають на зазначених рахунках.
Якщо в розпорядників бюджетних асигнувань інші джерела відсутні, а кошти з федерального бюджету ще не надійшли, облік прийнятих розрахунково-платіжних документів, не оплачуваних через відсутність коштів на особових рахунках, ведеться в картотеці. У картотеку приймаються платежі в бюджет, державні позабюджетні фонди, включаючи Пенсійний фонд РФ, Державний фонд зайнятості населення РФ, Фонд обов’язкового медичного страхування РФ, Фонд соціального страхування РФ, виконавчі документи. Всі інші платежі при відсутності коштів на особових рахунках розпорядників асигнувань до обліку не приймаються.
Діяльність органів Казначейства зв’язана з усіма фінансовими потоками, що ставляться до державних і муніципальних фінансів. Тому важливо оперативність і чіткість виконання ними відповідних операцій.